Усиление контроля за онлайн-кассами – необходимый шаг в современном бизнесе

Индикаторы риска являются косвенными признаками, по которым налоговая может сделать вывод о нарушении требований Закона О контрольно-кассовой технике. Ранее был один индикатор риска, когда касса, находящаяся в учете, в течение 60 дней не передавала данные в ФНС. С 17 июля 2023 года ввели еще два новых индикатора риска.

Оригинальный план предполагал введение около 20 новых индикаторов, но в результате ограничились только двумя. В 2023 году актуальными являются ограничения на проверки применения онлайн-касс и полноты учета выручки. Внеплановые проверки разрешены только по согласованию с прокуратурой и при наличии поручений руководства ФНС или его заместителя. Индикаторы риска помогают налоговым органам определить, кого стоит проверить.

По новым правилам, ФНС будет получать сигнал о возможном нарушении закона, если доля чеков коррекции составляет 30% и более от общего количества фискальных документов, сформированных за 30 дней. Второй индикатор риска - доля фискальных документов с признаком расчета "Возврат прихода" составляет 30% и более от общего количества фискальных документов с признаком расчета "Приход", сформированных за 30 дней. Ломбарды являются исключением.

Что ждет нарушителей индикаторов риска? Если индикатор сработает, налоговый орган обязан провести проверку. В зависимости от характера деятельности это может быть проверка как выездного характера, контрольная закупка, или документарная проверка. Если нарушение не будет подтверждено в ходе проверки, компании или индивидуальному предпринимателю даже не сообщат о проведенной проверке. В случае подтверждения нарушения кассовой дисциплины, компания может получить предупреждение или штраф.

Важно отметить, что введение этих индикаторов не отменяет проверки, а ограничивает их количество. При этом контроль соблюдения кассовой дисциплины усиливается. Так, в течение всего 2022 года налоговое ведомство провело 868 контрольных закупок, а только за первый квартал этого года уже было проведено 3 000 закупок.